Voor een gezonde begroting is het van belang dat voor elke jaarschijf van de (meerjaren)begroting afzonderlijk sprake is van een structureel sluitend saldo. Hiervoor wordt eerst het structurele begrotingssaldo berekend door de totale exploitatie te corrigeren met de incidentele baten en lasten. Hierbij wordt ook rekening gehouden met de onttrekkingen en toevoegingen aan reserves. In beginsel zijn alle reservemutaties incidenteel , omdat een reserve immers op termijn uitgeput is. Een uitzondering wordt gemaakt voor onttrekkingen aan de reserve Afschrijving. Deze reserve is bedoeld om de kapitaallasten van investeringen die uit reserves zijn afgedekt structureel af te dekken. De opgenomen bedragen zijn het saldo van de jaarlijkse onttrekkingen minus de toevoeging van rente. Begrote toevoegingen, anders dan rente, zijn hierin niet meegenomen. Dit zijn namelijk incidentele stortingen vanuit andere reserves.
Onderstaande tabel bevat met het totaalsaldo van alle reservemutaties. Dit saldo sluit aan met de begrote toevoegingen en onttrekkingen in de staat van reserves. In principe zijn alle reservemutaties incidenteel. Alleen de onttrekkingen uit de reserve afschrijving worden als structureel aangemerkt, omdat deze dienen als dekking voor de kapitaallasten van investeringen.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Reserve-mutaties | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|
Onttrekkingen volgens de staat van reserves | 41.663 | 26.193 | 16.021 | 15.661 |
Stortingen volgens de staat van reserves | 33.252 | 21.451 | 15.861 | 15.212 |
Saldo van alle reserve-mutaties | 8.411 | 4.742 | 159 | 448 |
AF: Structurele mutaties reserve Afschrijving | 8.213 | 8.541 | 8.789 | 8.429 |
Totaal saldo incidentele reservemutaties | 198 | -3.799 | -8.630 | -7.981 |
Vervolgens wordt de structurele exploitatieruimte bepaald. Dit kengetal is één van de vijf kengetallen, vanuit het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voorgeschreven, die het gemakkelijker moet maken inzicht te verkrijgen in de financiële positie van de gemeente. Voor een beschouwing van alle BBV-kengetallen samen verwijzen we naar het onderdeel Financiële kengetallen .
De structurele exploitatieruimte wordt uitgedrukt in een percentage en geeft aan of de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Hiermee wordt beoordeeld welke structurele ruimte er is om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Wanneer dit percentage negatief is, betekent dit dat het structurele deel van de begroting onvoldoende ruimte biedt om de lasten te blijven dragen.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Structurele exploitatieruimte | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|
Saldo van totale baten en lasten | -8.264 | -23.382 | -20.165 | -21.309 |
Saldo van totale toevoegingen en onttrekkingen aan reserves | 8.411 | 4.742 | 159 | 448 |
Begrotingssaldo na bestemming | 140 | -18.638 | -20.004 | -20.858 |
AF: incidentele reservemutaties | 198 | -3.799 | -8.630 | -7.981 |
AF: incidentele baten en lasten | -8.289 | -169 | 5.056 | 3.687 |
Structureel begrotingssaldo | 8.231 | -14.670 | -16.430 | -16.564 |
Totale baten | 769.805 | 723.694 | 678.773 | 694.072 |
Structurele exploitatieruimte | 1,1% | -2,0% | -2,4% | -2,4% |
-/- = nadelig saldo | ||||
De begroting voor jaarschijf 2025 is structureel in evenwicht. Later jaren laten, in lijn met eerdere begrotingen, structureel een tekort zien. Daarbij zijn verschillen in de bijstelling voor mutaties reserves en incidentele baten en lasten zichtbaar. Deze fluctuatie houdt verband met schommelingen in de grondexploitaties, het eindigen van het politiek akkoord in 2026 en de jaarlijkse verrekening van gesloten systemen (riolering, afval en parkeren) met reserves.
Voor het oplossen van de tekorten vanaf 2026 is een ombuigingstraject gaande waarbij besparings- en bijsturingsmaatregelen uitgewerkt worden om de exploitatieruimte te verhogen. Daarbij dient tevens budget vrijgemaakt te worden om toekomstige vervangingsinvesteringen te kunnen bekostigen. Het ombuigingstraject doen we samen met de raad en langs verschillende lijnen. Waaronder begrotingsanalyses, beleidsmatige keuzes, nieuwe inkomsten of verhogen van inkomsten en financiële techniek.